Мемориальные
ордера или деление документов
Формируем
мемориальный ордер №2 "Расчетный счет"
Сам ордер формируется на основании банковских
выписок. Выглядит она примерно так.
Выписка со счета - справка об изменениях в банковском счете клиента
за определенный период: приход - расход - проценты и т.д.
Запомнить! Все что в банке
по кредиту у нас по дебету, и наоборот все, что по дебету у нас
по кредиту. (Наш остаток по расчетному счету в банке это остаток
на счете 51 "Расчетный счет", а так как сч.51 активный
сальдо будет дебетовым).
Банк - это тоже организация, которая извлекает прибыль из результатов
своей деятельности (просто так работать никто не будет), а значит,
также ведет бухгалтерский учет. И все что у банка расход - у нас
приход, поэтому и на выписке сальдо по кредиту, и выписки он выписывает
на основании первичных документов. Банковские первичные документы
здесь.
Все эти документы, как и в кассе, должны быть
разложены и скреплены отдельно по датам.
То есть сначала все платежные поручения, требования и т.д., а
поверх всех поручений прикалываем банковскую выписку. У нас получился
банк за 1 день.
Далее формируем сам
Мемориальный ордер №2 "Движение денежных
средств на расчетном счете".
Дт/ Кт
Сальдо 100 000,00
50/51____________ 42000 Пост. в кассу из банка ср-ва на
з/плату
51/50 __20000 __________Поступила в банк выручка из кассы
69-2/51 ___________4000 Оплачен ПФР страховая часть
69-3/51 ____________314 Оплачен ТФОМС
69-4/51 ____________751 Оплачен ФФОМС
69-5/51_____________ 57 Оплачен травматизм
68-5/51 ___________3050 Оплачен НДС
Обороты: 20000___ 49992
Сальдо 70008,00
Подводим итог по мемориальному ордеру №2
Имеем в наличии:
платежные поручения 5шт
Объявление на взнос наличными 1шт
Чек 1шт
Банковская выписка 3шт
далее
|
