Итак, по прошествии отчетного периода мы начинаем формировать папку с первичными
документами.
Все документы делятся по мемориальным ордерам:
1.
Касса
2.
Расчетный счет
3.
Подотчетные лица
4.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
5.
Расчеты с персоналом по оплате труда
6.
Расчеты с заказчиками
7.
Прочее
Формируем
мемориальный ордер №1 «Касса»
У нас в наличии: Приходные кассовые ордера
Расходные кассовые ордера
Кассовая книга (не путать с книгой кассира-операциониста)
Как заполнить кассовую книгу смотрим здесь.
(руб.)
|
Касса за 01 января 2010
г. Лист 20
|
|
Номер
документа
|
От кого получено
или кому выдано
|
Корреспондирующий счет
|
Приход
|
Расход
|
|
100
125
|
Остаток на начало дня
От Орлова И.С.
Перову А.А
|
71
71
|
100
50
|
100
|
|
Итого за день
Остаток на конец дня
|
50
50
|
100
|
|
Кассир Иванова
Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного
расходного.
Бухгалтер Сидорова
|
Все что выделено, заполняем сами.
Все эти документы должны быть разложены и скреплены отдельно по датам.
То есть сначала все приходные ордера, под ними все расходные, а поверх
всех ордеров прикалываем отрывной лист из кассовой книги.
У нас получилась касса за 1 день.
Далее формируем оборотную ведомость. Эта ведомость в принципе и есть счет
50 «Касса». На лицевой стороне листа дебет кассы (1 таблица),
на оборотной – кредит (2 таблица).
Ведомость к счету 50 «Касса»
|
№ пп
|
дата
|
От кого пришло
|
В Дт 50
С Кт 90
|
В Дт 50
С Кт 51
|
|
1
|
01.01.10
|
Выручка
|
300
|
|
|
2
|
02.01.10
|
выручка
|
1500
|
|
|
3
|
03.01.10
|
выручка
|
500
|
|
|
4
|
04.01.10
|
выручка
|
700
|
|
|
5
|
05.01.10
|
Получено с банка на выплату з/платы
|
|
42000
|
|
6
|
06.01.10
|
выручка
|
5000
|
|
|
7
|
07.01.10
|
выручка
|
6000
|
|
|
8
|
08.01.10
|
выручка
|
3000
|
|
|
9
|
09.01.10
|
выручка
|
3000
|
|
|
Итого:
|
20000
|
42000
|
Бухгалтер _____________ М.В.Шалимова
Оборотная Ведомость к счету 50 «Касса»
|
№ пп
|
дата
|
От кого пришло
|
В Кт 50
С Дт 51
|
В Кт 50
С Кт 70
|
|
1
|
01.01.10
|
Сдано в банк
|
300
|
|
|
2
|
02.01.10
|
Сдано в банк
|
1500
|
|
|
3
|
03.01.10
|
Сдано в банк
|
500
|
|
|
4
|
04.01.10
|
Сдано в банк
|
700
|
|
|
5
|
05.01.10
|
Выплачена з/плата работникам
|
|
42000
|
|
6
|
06.01.10
|
Сдано в банк
|
5000
|
|
|
7
|
07.01.10
|
Сдано в банк
|
6000
|
|
|
8
|
08.01.10
|
Сдано в банк
|
3000
|
|
|
9
|
09.01.10
|
Сдано в банк
|
3000
|
|
|
Итого:
|
20000
|
42000
|
Бухгалтер _____________ М.В.Шалимова
На основании этой ведомости составляем мемориальный ордер или бухгалтерскую
справку, в ней пишем все проводки, которые отражают все хозяйственные
операции, произведенные за месяц по мемориальному ордеру №1
«Касса»:
Дт/Кт______Дт_____Кт____________________________
50/90____ 20000_________ Поступила в кассу выручка
50/51 ____42000_________ Пост. в кассу из банка ср-ва на з/плату
70/50 _____________42000 Выплачена з/плата работникам
51/50 _____________20000 Деньги из кассы сданы в банк
Обороты: 62000_____ 62000
Сальдо 0
Подводим итог по мемориальному ордеру №1.
Имеем в наличии: приходных ордеров 9шт
Расходных ордеров 8шт
Ведомость на выплату з/платы 1шт
Отрывные листы из кассовой книги 9шт
Оборотная ведомость 1шт
Бухгалтерская справка 1шт
