оглавление введение что такое бухучет? бухгалтерия от А до Я заключение об авторе

Мемориальные ордера или деление документов

Итак, по прошествии отчетного периода мы начинаем формировать папку с первичными документами.

Все документы делятся по мемориальным ордерам:

1.     Касса

2.     Расчетный счет

3.     Подотчетные лица

4.     Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5.     Расчеты с персоналом по оплате труда

6.     Расчеты с заказчиками

7.     Прочее

 

Формируем мемориальный ордер №1 «Касса»

 

У нас в наличии: Приходные кассовые ордера

Расходные кассовые ордера

Кассовая книга (не путать с книгой кассира-операциониста)

Как заполнить кассовую книгу смотрим здесь.

Кассовая книга

(руб.)

Касса за 01 января 2010 г. Лист 20

 

Номер

до­кумента

 

От кого получено

или кому выдано

 

Корреспонди­рующий счет

 

Приход

 

Расход

 

 

100

125

 

Остаток на начало дня

От Орлова И.С.

Перову А.А

 

 

71

71

 

100

50

 

 

 

100

 

Итого за день

Остаток на конец дня

 

50

50

 

100

 

Кассир Иванова

 

Проверил и принял документы в количестве одного приходного и одного расходного.

 

Бухгалтер Сидорова

 

Все что выделено, заполняем сами.

 

Все эти документы должны быть разложены и скреплены отдельно по датам.

То есть сначала все приходные ордера, под ними все расходные, а поверх всех ордеров прикалываем отрывной лист из кассовой книги. У нас получилась касса за 1 день.

 

Далее формируем оборотную ведомость. Эта ведомость в принципе и есть счет 50 «Касса». На лицевой стороне листа дебет кассы (1 таблица), на оборотной – кредит (2 таблица).

 

 

 

Ведомость к счету 50 «Касса»

№ пп

дата

От кого пришло

В Дт 50

С Кт 90

В Дт 50

С Кт 51

1

01.01.10

Выручка

300

 

2

02.01.10

выручка

1500

 

3

03.01.10

выручка

500

 

4

04.01.10

выручка

700

 

5

05.01.10

Получено с банка на выплату з/платы

 

42000

6

06.01.10

выручка

5000

 

7

07.01.10

выручка

6000

 

8

08.01.10

выручка

3000

 

9

09.01.10

выручка

3000

 

Итого:

20000

42000

 

 

Бухгалтер _____________ М.В.Шалимова

 

 

 

 

Оборотная Ведомость к счету 50 «Касса»

№ пп

дата

От кого пришло

В Кт 50

С Дт 51

В Кт 50

С Кт 70

1

01.01.10

Сдано в банк

300

 

2

02.01.10

Сдано в банк

1500

 

3

03.01.10

Сдано в банк

500

 

4

04.01.10

Сдано в банк

700

 

5

05.01.10

Выплачена з/плата работникам

 

42000

6

06.01.10

Сдано в банк

5000

 

7

07.01.10

Сдано в банк

6000

 

8

08.01.10

Сдано в банк

3000

 

9

09.01.10

Сдано в банк

3000

 

Итого:

20000

42000

 

 

Бухгалтер _____________ М.В.Шалимова

 

 

 

 

 

 

На основании этой ведомости составляем мемориальный ордер или бухгалтерскую справку, в ней пишем все проводки, которые отражают все хозяйственные операции, произведенные за месяц по мемориальному ордеру №1 «Касса»:

Дт/Кт______Дт_____Кт____________________________

50/90____ 20000_________ Поступила в кассу выручка

50/51 ____42000_________ Пост. в кассу из банка ср-ва на з/плату

70/50 _____________42000 Выплачена з/плата работникам

51/50 _____________20000 Деньги из кассы сданы в банк

Обороты: 62000_____ 62000

Сальдо 0

 

Подводим итог по мемориальному ордеру №1.

Имеем в наличии: приходных ордеров 9шт

Расходных ордеров 8шт

Ведомость на выплату з/платы 1шт

Отрывные листы из кассовой книги 9шт

Оборотная ведомость 1шт

Бухгалтерская справка 1шт

 

 

далее

Оглавление

  1. Вступление
  2. Введение в предприятие
  3. Документы
  4. Двойная запись, план счетов
  5. Мемориальные ордера или деление документов
  6. Главная книга
  7. Бухгалтерский баланс
  8. Налоговая отчетность
  9. Отчетность в фонд социального страхования
  10. Статистическая отчетность
  11. Архив
  12. Бонусы
© 2010г Галактионова Мария - обучение практикой.
Сайт создан в системе uCoz